七、什么是高新技術產品（服務）？什么是主要產品（服務）？

高新技術產品（服務）是指對其發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定范圍的產品（服務）。

主要產品（服務）是指高新技術產品（服務）中，擁有在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權，且收入之和在企業同期高新技術產品（服務）收入中超過50%的產品（服務）。

注：后者包含在前品范圍內

八、高新技術產品（服務）收入占比是如何計算的？

高新技術產品（服務）收入占比是指高新技術產品（服務）收入與同期總收入的比值。

1. 高新技術產品（服務）收入=產品（服務）收入+技術性收入。

高新技術產品（服務）收入是指企業通過研發和相關技術創新活動，取得的產品（服務）收入與技術性收入的總和。對企業取得上述收入發揮核心支持作用的技術應屬于《技術領域》規定的范圍。其中，技術性收入包括：

（1）技術轉讓收入：指企業技術創新成果通過技術貿易、技術轉讓所獲得的收入；

（2）技術服務收入：指企業利用自己的人力、物力和數據系統等為社會和本企業外的用戶提供技術資料、技術咨詢與市場評估、工程技術項目設計、數據處理、測試分析及其他類型的服務所獲得的收入；

（3）接受委托研究開發收入：指企業承擔社會各方面委托研究開發、中間試驗及新產品開發所獲得的收入。

企業應正確計算高新技術產品（服務）收入，由具有資質并符合本《工作指引》相關條件的中介機構進行專項審計或鑒證。

2.?總收入

總收入是指收入總額減去不征稅收入。

收入總額與不征稅收入按照《中華人民共和國企業所得稅法》（以下稱《企業所得稅法》）及《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（以下稱《實施條例》）的規定計算。

九、企業科技人員占比要求不小于10%，這個占比是怎么計算也來的？

企業科技人員占比是企業科技人員數與職工總數的比值。

1.?科技人員

企業科技人員是指直接從事研發和相關技術創新活動，以及專門從事上述活動的管理和提供直接技術服務的，累計實際工作時間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時聘用人員。

2.?職工總數

企業職工總數包括企業在職、兼職和臨時聘用人員。在職人員可以通過企業是否簽訂了勞動合同或繳納社會保險費來鑒別；兼職、臨時聘用人員全年須在企業累計工作183天以上。

3.?統計方法

企業當年職工總數、科技人員數均按照全年月平均數計算。

月平均數＝（月初數＋月末數）÷2

全年月平均數＝全年各月平均數之和÷12

年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

十、企業研究開發費用占比這個指標有哪些具體規定？

企業研究開發費用占比是企業近三個會計年度的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比值。

1.?企業研究開發活動確定

研究開發活動是指，為獲得科學與技術（不包括社會科學、藝術或人文學）新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品（服務）、工藝而持續進行的具有明確目標的活動。不包括企業對產品（服務）的常規性升級或對某項科研成果直接應用等活動（如直接采用新的材料、裝置、產品、服務、工藝或知識等）。

企業應按照研究開發活動的定義填寫附件2《高新技術企業認定申請書》中的“四、企業研究開發活動情況表”。

專家評價過程中可參考如下方法判斷：

——行業標準判斷法。若國家有關部門、全國（世界）性行業協會等具備相應資質的機構提供了測定科技“新知識”、“創造性運用科學技術新知識”或“具有實質性改進的技術、產品（服務）、工藝”等技術參數（標準），則優先按此參數（標準）來判斷企業所進行項目是否為研究開發活動。

——專家判斷法。如果企業所在行業中沒有發布公認的研發活動測度標準，則通過本行業專家進行判斷。獲得新知識、創造性運用新知識以及技術的實質改進，應當是取得被同行業專家認可的、有價值的創新成果，對本地區相關行業的技術進步具有推動作用。

——目標或結果判定法。在采用行業標準判斷法和專家判斷法不易判斷企業是否發生了研發活動時，以本方法作為輔助。重點了解研發活動的目的、創新性、投入資源（預算），以及是否取得了最終成果或中間成果（如專利等知識產權或其他形式的科技成果）。

2.?研究開發費用的歸集范圍

（1）人員人工費用

包括企業科技人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘科技人員的勞務費用。注：研發費加計扣除歸集口徑是直接從事研發活動人員。

（2）直接投入費用

直接投入費用是指企業為實施研究開發活動而實際發生的相關支出。包括：

——直接消耗的材料、燃料和動力費用；

——用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費，不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產品的檢驗費；

——用于研究開發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、檢測、維修等費用，以及通過經營租賃方式租入的用于研發活動的固定資產租賃費。注：加計扣除只能是機器、設備，房屋租賃費不計入加計扣除歸集范圍。

（3）折舊費用與長期待攤費用

折舊費用是指用于研究開發活動的儀器、設備和在用建筑物的折舊費。注：房屋折舊費不計入加計扣除歸集范圍

長期待攤費用是指研發設施的改建、改裝、裝修和修理過程中發生的長期待攤費用。

（4）無形資產攤銷費用

無形資產攤銷費用是指用于研究開發活動的軟件、知識產權、非專利技術（專有技術、許可證、設計和計算方法等）的攤銷費用。

（5）設計費用

設計費用是指為新產品和新工藝進行構思、開發和制造，進行工序、技術規范、規程制定、操作特性方面的設計等發生的費用。包括為獲得創新性、創意性、突破性產品進行的創意設計活動發生的相關費用。

（6）裝備調試費用與試驗費用

裝備調試費用是指工裝準備過程中研究開發活動所發生的費用，包括研制特殊、專用的生產機器，改變生產和質量控制程序，或制定新方法及標準等活動所發生的費用。

為大規模批量化和商業化生產所進行的常規性工裝準備和工業工程發生的費用不能計入歸集范圍。

試驗費用包括新藥研制的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費、田間試驗費等。注：加計扣除歸集口徑沒有田間試驗費

（7）委托外部研究開發費用

委托外部研究開發費用是指企業委托境內外其他機構或個人進行研究開發活動所發生的費用（研究開發活動成果為委托方企業擁有，且與該企業的主要經營業務緊密相關）。委托外部研究開發費用的實際發生額應按照獨立交易原則確定，按照實際發生額的80%計入委托方研發費用總額。

（8）其他費用

其他費用是指上述費用之外與研究開發活動直接相關的其他費用，包括技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發保險費，研發成果的檢索、論證、評審、鑒定、驗收費用，知識產權的申請費、注冊費、代理費，會議費、差旅費、通訊費等。此項費用一般不得超過研究開發總費用的20%，另有規定的除外。注：與研發加計扣除歸集口徑差異：高新無分析費用、評議費用、評估費用、職工福利費、補充養老保險費、補充醫療保險費。研發加計扣除無通訊費，比例限制高新為20%，研發加計為10%。

3.?企業在中國境內發生的研究開發費用

企業在中國境內發生的研究開發費用，是指企業內部研究開發活動實際支出的全部費用與委托境內其他機構或個人進行的研究開發活動所支出的費用之和，不包括委托境外機構或個人完成的研究開發活動所發生的費用。受托研發的境外機構是指依照外國和地區（含港澳臺）法律成立的企業和其他取得收入的組織；受托研發的境外個人是指外籍（含港澳臺）個人。

4.?企業研究開發費用歸集辦法

企業應正確歸集研發費用，由具有資質并符合本《工作指引》相關條件的中介機構進行專項審計或鑒證。

企業的研究開發費用是以單個研發活動為基本單位分別進行測度并加總計算的。企業應對包括直接研究開發活動和可以計入的間接研究開發活動所發生的費用進行歸集，并填寫附件2《高新技術企業認定申請書》中的“企業年度研究開發費用結構明細表”。

企業應按照“企業年度研究開發費用結構明細表”設置高新技術企業認定專用研究開發費用輔助核算賬目，提供相關憑證及明細表，并按本《工作指引》要求進行核算。

5.?銷售收入

銷售收入為主營業務收入與其他業務收入之和。

主營業務收入與其他業務收入按照企業所得稅年度納稅申報表的口徑計算。

十一、高企認定對企業創新能力是如何進行評價的？

企業創新能力主要從知識產權（30）、科技成果轉化能力（30）、研究開發組織管理水平（20）、企業成長性（20）等四項指標進行評價。各級指標均按整數打分，滿分為100分，綜合得分達到70分以上（不含70分）為符合認定要求。

十二、知識產權相關的評價指標有哪些？

技術的先進程序（8），對主要產品（服務）在技術上發揮核心支持作用（8），知識產權數量（8),知識產權獲得方式(6),企業參與編制國家標準、行業標準、檢測方法、技術規范的情況(2)

十三、科技成果轉化形式包括哪些？

科技成果轉化是指為提高生產力水平而對科技成果進行的后續試驗、開發、應用、推廣直至形成新產品、新工藝、新材料，發展新產業等活動。

科技成果轉化形式包括：自行投資實施轉化；向他人轉讓該技術成果；許可他人使用該科技成果；以該科技成果作為合作條件，與他人共同實施轉化；以該科技成果作價投資、折算股份或者出資比例；以及其他協商確定的方式。

由技術專家根據企業科技成果轉化總體情況和近3年內科技成果轉化的年平均數進行綜合評價。同一科技成果分別在國內外轉化的，或轉化為多個產品、服務、工藝、樣品、樣機等的，只計為一項。

十四、研究開發組織管理水平從哪幾方面來評價？

一是制定了企業研究開發的組織管理制度，建立了研發投入核算體系，編制了研發費用輔助賬；（≤6分）

二是設立了內部科學技術研究開發機構并具備相應的科研條件，與國內外研究開發機構開展多種形式產學研合作；（≤6分）

三是建立了科技成果轉化的組織實施與激勵獎勵制度，建立開放式的創新創業平臺；（≤4分）

四是建立了科技人員的培養進修、職工技能培訓、優秀人才引進，以及人才績效評價獎勵制度。（≤4分）

十五、企業成長性的指標有哪幾項？

1.凈資產增長率

凈資產增長率＝1/2（第二年末凈資產÷第一年末凈資產＋第三年末凈資產÷第二年末凈資產）－1

凈資產 = 資產總額 － 負債總額

資產總額、負債總額應以具有資質的中介機構鑒證的企業會計報表期末數為準。

企業實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算。

2.銷售收入增長率

銷售收入增長率＝1/2（第二年銷售收入÷第一年銷售收入＋第三年銷售收入÷第二年銷售收入）－1

企業凈資產增長率或銷售收入增長率為負的，按0分計算。第一年末凈資產或銷售收入為0的，按后兩年計算；第二年末凈資產或銷售收入為0的，按0分計算。

企業實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算。

十六、通過認定的高新技術企業，其資格有效期為幾年？

其資格自頒發證書之日起有效期為三年。

十七、企業獲得高新技術企業資格后，從何時起享受稅收優惠？

自高新技術企業證書頒發之日所在年度起享受稅收優惠。

1. 自認定當年起，企業可持“高新技術企業”證書及其復印件，按照《企業所得稅法》及《實施條例》、《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下稱《稅收征管法》）、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（以下稱《實施細則》）、《認定辦法》和本《工作指引》等有關規定，到主管稅務機關辦理相關手續，享受稅收優惠。

2. 未取得高新技術企業資格或不符合《企業所得稅法》及其《實施條例》、《稅收征管法》及其《實施細則》，以及《認定辦法》等有關規定條件的企業，不得享受高新技術企業稅收優惠。

3. 高新技術企業資格期滿當年內，在通過重新認定前，其企業所得稅暫按15%的稅率預繳，在年度匯算清繳前未取得高新技術企業資格的，應按規定補繳稅款。

十八、企業獲得高企資格后，年報內容有哪些？

企業獲得高新技術企業資格后，在其資格有效期內應每年5月底前通過“高新技術企業認定管理工作網”，報送上一年度知識產權、科技人員、研發費用、經營收入等年度發展情況報表（附件6）；在同一高新技術企業資格有效期內，企業累計兩年未按規定時限報送年度發展情況報表的，由認定機構取消其高新技術企業資格，在“高新技術企業認定管理工作網”上公告。

認定機構應提醒、督促企業及時填報年度發展情況報表，并協助企業處理填報過程中的相關問題。

十九、對已認定的高企，有關部門在日常管理中發現不符合規定條件的，如何處理？

對已認定的高新技術企業，有關部門在日常管理過程中發現其不符合認定條件的，應以書面形式提請認定機構復核。復核后確認不符合認定條件的，由認定機構取消其高新技術企業資格，并通知稅務機關追繳其不符合認定條件年度起已享受的稅收優惠。

屬于對是否符合《認定辦法》第十一條（除（五）款外）注：同時滿足八個條件，除研發費占收入比以外、第十七條注：更名未報告、第十八條注：跨區域整體遷移和第十九條情況注：弄虛作假，環境違法、未報告等的企業，按《認定辦法》規定辦理；屬于對是否符合《認定辦法》第十一條（五）款注：研發費占收入比產生異議的，應以問題所屬年度和前兩個會計年度（實際經營不滿三年的按實際經營時間計算）的研究開發費用總額與同期銷售收入總額之比是否符合《認定辦法》第十一條（五）款規定進行復核。

二十、高企發生更名或與認定條件有關的重大變化（如分立、合并、重組以及經營業務發生變化等）應如何處理？

高新技術企業發生名稱變更或與認定條件有關的重大變化（如分立、合并、重組以及經營業務發生變化等），應在發生之日起三個月內向認定機構報告，在“高新技術企業認定管理工作網”上提交《高新技術企業名稱變更申請表》（附件7），并將打印出的《高新技術企業名稱變更申請表》與相關證明材料報認定機構，由認定機構負責審核企業是否仍符合高新技術企業條件。

企業僅發生名稱變更，不涉及重大變化，符合高新技術企業認定條件的，由認定機構在本地區公示10個工作日，無異議的，由認定機構重新核發認定證書，編號與有效期不變，并在“高新技術企業認定管理工作網”上公告；有異議的或有重大變化的（無論名稱變更與否），由認定機構按《認定辦法》第十一條注：同時滿足八個條件進行核實處理，不符合認定條件的，自更名或條件變化年度起取消其高新技術企業資格，并在“高新技術企業認定管理工作網”上公告。

二十一、高企發生異地搬遷應處何處理？

跨認定機構管理區域整體遷移（符合《中華人民共和國公司登記管理條例》第二十九條規定）的高新技術企業，在其高新技術企業資格有效期內完成遷移的，其資格繼續有效。

跨認定機構管理區域整體遷移的高新技術企業須向遷入地認定機構提交有效期內的《高新技術企業證書》及遷入地工商等登記管理機關核發的完成遷入的相關證明材料。完成整體遷移的，其高新技術企業資格和《高新技術企業證書》繼續有效，編號與有效期不變。由遷入地認定機構給企業出具證明材料，并在“高新技術企業認定管理工作網”上公告。?

跨認定機構管理區域部分搬遷的，由遷入地認定機構按照本辦法重新認定。

二十二、高企的哪些行為會被認定機構取消資格？

已認定的高新技術企業有下列行為之一的，由認定機構取消其高新技術企業資格：

（一）在申請認定過程中存在嚴重弄虛作假行為的；

（二）發生重大安全、重大質量事故或有嚴重環境違法行為的；(認定機構應依據有關部門根據相關法律法規出具的意見對“重大安全、重大質量事故或有嚴重環境違法行為”進行判定處理。）

（三）未按期報告與認定條件有關重大變化情況，或累計兩年未填報年度發展情況報表的。

自上述行為發生之日所屬年度起取消其高新技術企業資格，并在“高新技術企業認定管理工作網”上公告。

已認定的高新技術企業，無論何種原因被取消高新技術企業資格的，當年不得再次申請高新技術企業認定。

對被取消高新技術企業資格的企業，由認定機構通知稅務機關按《稅收征管法》及有關規定，追繳其自發生上述行為之日所屬年度起已享受的高新技術企業稅收優惠。